가상자산 과세는 언제부터 시작되며, 얼마를 어떻게 내야 하는지 2025년 최신 세금 기준과 과세 대상, 신고 방식까지 한눈에 정리했습니다.
1. 가상자산 과세, 언제부터 시행되나요?
정부는 가상자산 과세를 2025년 1월 1일부터 본격 시행합니다.
원래는 2023년부터 과세 예정이었지만, 두 차례 유예를 거쳐 최종 확정된 일정입니다.
📌 시행일: 2025년 1월 1일 이후 발생한 양도차익부터 과세 적용
2. 어떤 경우에 세금이 부과되나요?
가상자산 과세는 양도차익(즉, 사고팔아 생긴 이익)에 대해 세금이 부과됩니다.
단순 보유만으로는 과세되지 않으며, 실제 매도 또는 교환 등의 처분행위가 발생했을 때 과세 대상이 됩니다.
과세 대상 예시
- 코인을 매수한 후 시세차익 실현 (팔았을 때)
- 다른 가상자산으로 교환 (예: 비트코인 → 이더리움)
- 상품 구매 등 경제적 가치 이전이 발생한 경우
공식 참고 사이트
| 기관명 | 내용 |
|---|---|
| 국세청 | 가상자산 과세 제도 공식 안내 |
| 홈택스 | 신고 및 납부 시스템 |
3. 과세 방식은 어떻게 되나요?
분류: 기타소득
- 가상자산 수익은 소득세법상 기타소득으로 분류
- 2025년부터 연간 수익 250만 원 초과분에 대해 22% 세율 적용
세율
| 구분 | 세율 |
|---|---|
| 기본세율 | 20% |
| 지방소득세 | 2% |
| 총합 | 22% (고정세율) |
4. 세금은 어떻게 계산하나요?
(연간 양도차익 – 기본공제 250만 원) × 22%
예시
- 총 수익: 1,000만 원
- 기본공제: 250만 원
- 과세표준: 750만 원
- 세금: 750만 원 × 22% = 165만 원 납부
※ 손실이 발생한 경우에는 과세되지 않으며, 향후 3년간 이월공제 가능 예정
5. 누가 신고하고, 언제까지 하나요?
- 신고 대상자: 해외 거래소 포함, 가상자산 양도차익 발생자 전체
- 신고 방식: 매년 5월, 종합소득세와 별도로 분리 과세 신고
- 신고 경로: 홈택스 또는 세무서 방문
📌 첫 신고는 2026년 5월, 2025년 1~12월 발생분 기준으로 납부
6. 해외 거래소에서 거래해도 과세되나요?
네. 국외 거래소에서 거래한 가상자산이라도 국내 거주자이면 과세 대상입니다.
업비트, 빗썸 등 국내 거래소뿐만 아니라, 바이낸스 등 해외 플랫폼도 동일하게 적용됩니다.
※ 단, 일부 탈중앙화 지갑(DEX)을 통한 미신고 거래는 국세청 추적 어려움 존재
7. 자주 묻는 질문 Q&A
Q. 단순 보유 중인 코인은 과세 대상인가요?
A. 아닙니다. 보유만으로는 과세되지 않으며, 매도, 교환, 사용 등 처분 시점에만 과세됩니다.
Q. 매도 손실이 나도 신고해야 하나요?
A. 손실만 발생했다면 세금은 없지만, 이후 수익과 이월공제를 위해 신고하는 것이 유리합니다.
Q. 증여나 상속받은 가상자산도 세금 대상인가요?
A. 증여·상속은 별도의 증여세·상속세 과세 대상으로 적용되며, 양도세와는 구분됩니다.
Q. 코인끼리 교환도 세금이 붙나요?
A. 네. 서로 다른 가상자산 교환도 처분으로 간주되어, 시세차익 발생 시 과세됩니다.
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