2025년부터 시행되는 가상자산 세금, 어떻게 계산하는지 실제 사례와 함께 알기 쉽게 설명해드립니다. 양도차익, 공제금액, 세율 모두 정리!
1. 가상자산 세금, 어떤 수익에 붙나요?
가상자산 과세는 단순 보유가 아닌 ‘양도차익’에 대해 적용됩니다.
즉, 사고팔거나, 다른 코인으로 바꾸거나, 결제에 사용할 경우 발생한 이익에 대해 세금이 부과됩니다.
| 과세대상 | 설명 |
|---|---|
| 매도 이익 | 저가에 산 코인을 고가에 팔아 발생한 차익 |
| 교환 차익 | 코인 간 교환 시 발생한 평가차익 |
| 사용 이익 | 코인으로 상품 결제 시 시세차익 |
2. 과세 기준과 세율은?
2025년 1월 1일부터, 연간 순수익이 250만 원을 초과하면 세금이 부과됩니다.
기본 공제 후 22% 세율(20% 소득세 + 2% 지방세)을 적용합니다.
- 연간 250만 원 이하 → 과세 없음
- 연간 250만 원 초과 → 초과분에 대해 22% 과세
3. 가상자산 세금 계산 공식
(총 수익 – 총 비용 – 공제 250만 원) × 22%
- 총 수익: 매도 또는 교환 시 받은 금액
- 총 비용: 구입 금액 + 수수료
- 공제: 연간 250만원
공식 참고 사이트
| 기관명 | 내용 |
|---|---|
| 국세청 | 가상자산 과세 제도 공식 안내 |
| 홈택스 | 신고 및 납부 시스템 |
4. 실제 계산 예시 ①: 단순 매매
- 2025년 1월: 비트코인 1개를 3,000만 원에 매수
- 2025년 10월: 같은 코인을 4,200만 원에 매도
→ 수익: 4,200 – 3,000 = 1,200만원
→ 공제: 1,200 – 250 = 950만원
→ 세금: 950만 원 × 22% = 209만원 납부
5. 계산 예시 ②: 코인 간 교환
- A코인을 1,000만 원에 매수
- 이후 B코인으로 교환했을 때 A코인의 평가금액이 1,500만원이었다면
→ 차익: 1,500 – 1,000 = 500만원
→ 공제: 500 – 250 = 250만원
→ 세금: 250만 원 × 22% = 55만원 납부
6. 세금 줄일 수 있는 방법은?
- 연도별 수익을 250만원 이하로 분산
- 손실 발생 코인과 수익 발생 코인을 같은 해에 매도해 차감 효과 보기
- 국내 거래소는 자동 신고 지원 예정이지만, 해외 거래소 이용 시 직접 신고 필수
자주 묻는 질문 Q&A
Q. 연간 총수익이 250만원을 넘지 않으면 신고 안 해도 되나요?
A. 네. 연간 순이익이 250만원 이하라면 과세 대상도 아니고, 신고 의무도 없습니다.
Q. 거래소 수수료도 비용에 포함되나요?
A. 네. 매매 수수료와 출금 수수료는 비용으로 인정되어 세금 계산 시 차감할 수 있습니다.
Q. 손실이 나면 다음 해에 이월할 수 있나요?
A. 예정상 3년간 이월공제 제도 도입 예정이지만, 세법 시행령에 따라 달라질 수 있습니다.
Q. 해외 거래소는 자동 신고 안 되나요?
A. 대부분 자동신고 불가입니다. 직접 홈택스 신고해야 하며, 미신고 시 가산세가 부과될 수 있습니다.
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