금융소득 종합과세 계산법과 과세 구조, 누진세율 적용 방식, 실제 사례 예시까지 쉽게 정리해드립니다.
1. 금융소득 종합과세, 왜 계산이 복잡한가요?
금융소득 종합과세는 이자·배당소득을 기존 소득(근로, 연금 등)과 합산해
종합소득세 누진세율(6~45%)을 적용받는 구조입니다.
단순히 “2,000만 원 넘으면 추가 세금”이 아니라,
초과분에 대해 세율 구간에 따라 정산하는 방식이기 때문에 계산이 복잡하게 느껴질 수 있습니다.
2. 금융소득 종합과세 기본 계산 공식
① 총 금융소득 = 이자소득 + 배당소득
② 초과 금융소득 = 총 금융소득 – 2,000만 원
③ 종합소득(근로, 사업 등) + 초과 금융소득
→ 해당 과세표준 구간 세율 적용
④ 기존 원천징수 세액(15.4%) 공제 후 차액 납부
📌 기본세율은 소득 구간별로 6% ~ 45%까지 적용됩니다.
금융소득 종합과세 참고 링크
| 기관 | 내용 |
|---|---|
| 홈택스 | 종합소득세 신고 및 금융소득 계산 |
| 국세청 | 금융소득 종합과세 안내서(PDF 예시 포함) |
| 국세청 메인 | 세율표 및 세무자료 전체 확인 |
3. 2025년 기준 종합소득세 세율표
| 과세표준 구간 | 세율 |
|---|---|
| 1,200만 원 이하 | 6% |
| 1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 | 15% |
| 4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 | 24% |
| 8,800만 원 초과 ~ 1.5억 원 | 35% |
| 1.5억 원 초과 ~ 3억 원 | 38% |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 | 40% |
| 5억 원 초과 | 45% |
※ 소득공제, 세액공제 적용 전 기준
※ 지방소득세는 별도 10% 추가
4. 계산 예시 ①: 금융소득만 있는 경우
- 이자소득: 3,000만 원
- 배당소득: 1,000만 원
- 근로·사업·연금소득 없음
→ 금융소득 총액: 4,000만 원
→ 초과분: 2,000만 원
→ 과세표준: 2,000만 원 → 15% 구간 적용
계산 과정:
- 종합소득세: 2,000만 원 × 15% = 300만 원
- 이미 원천징수한 세금(15.4%): 4,000만 원 × 15.4% = 616만 원
- 추가 납부는 없음 → 환급 가능성 있음
5. 계산 예시 ②: 근로소득 + 금융소득
- 근로소득: 5,000만 원
- 금융소득: 3,000만 원
→ 초과 금융소득: 1,000만 원
→ 총 종합소득: 6,000만 원
→ 과세표준 구간: 24% 적용 예상
계산 과정:
- 추가 세액 = (6,000만 원 기준 세액) – (5,000만 원 기준 세액)
- 해당 차액만큼 추가 납부
- 금융소득 원천징수 세액은 해당 초과세액에서 공제
6. 계산시 주의할 점
- 기초공제, 의료비 세액공제 등은 그대로 유지되나,
금융소득 자체는 별도 추가 소득으로 누진세율 적용됨 - 주의: 고배당주 + 고금리 예금 동시 보유 시 종합과세 대상 될 가능성↑
- 가족 명의 분산 시 증여세 이슈 주의
7. 계산 간편 확인 방법
- 홈택스 자동계산 기능 (종합소득세 신고 → ‘소득 합산 시뮬레이션’)
- 금융사에서 제공하는 연간 금융소득명세서 확인
- 정확한 판단이 어려운 경우, 세무사 상담 권장
자주 묻는 질문 Q&A
Q. 금융소득이 2,000만 원을 넘으면 전체 금액에 대해 세금을 더 내야 하나요?
A. 아닙니다. 2,000만 원을 초과하는 금액에 대해서만 종합소득세 누진세율이 적용되며, 초과하지 않는 금액은 기존처럼 15.4% 원천징수로 과세가 종료됩니다.
Q. 다른 소득 없이 금융소득만 있어도 종합과세 대상이 되나요?
A. 네. 근로소득이나 사업소득이 없더라도, 금융소득만으로 2,000만 원을 초과하면 종합과세 대상입니다.
Q. 이미 금융소득에서 원천징수(15.4%) 했는데 세금이 또 부과되나요?
A. 원천징수한 세액은 종합소득세 신고 시 기납부세액으로 공제됩니다. 부족한 세액만 추가 납부하면 되고, 과납된 경우에는 환급도 가능합니다.
Q. 금융소득을 줄이기 위한 절세 방법이 있나요?
A. 가족 명의 분산이나 금융상품의 종류 조절 등으로 일부 절세가 가능하지만, 명의신탁이나 부당 분산은 증여세 문제가 발생할 수 있으니 주의가 필요합니다.
Q. 해외 금융상품에서 발생한 이자나 배당도 포함되나요?
A. 포함됩니다. 국외펀드, 외화예금, 해외주식 배당금 등도 모두 금융소득으로 합산되며, 해외금융계좌 신고 대상이 되는 경우 별도로 신고도 필요할 수 있습니다.
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